宁乡县审计局政府投资审计中心审计工作程序

　　第一条 为了规范审计行为，严格控制工程造价，严肃工作纪律，提高办事效率，促进勤政廉政建设，特制定本程序。

　　第二条 本审计程序是指政府投资审计中心审计人员从事工程造价结算、决算审计工作应当遵守执行的程序。

　　第三条 建设单位所送项目资料统一进窗口，由综合科窗口人员统一整理、编号。然后由中心主任安排该项目一审、二审的审计科室，审计科室负责人根据审计人员专业技术特点、审计回避制度、工作绩效等相关情况，合理安排该项目的一审、二审审计专业人员，并明确一审、二审的审计时限(具体审计时限按照审计时限管理办法的相关规定执行)。无特殊理由审计专业人员必须服从工作安排。任务分配完成后应及时到中心主任处进行登记。

　　第四条 政府投资审计中心任何个人及审计科室均无权接受工程项目的结算、决算资料，所有资料必须经综合科窗口统一收发。

　　第五条 一审审计人员接到任务后，必须尽快的熟悉工程项目情况、检查及验收所有资料，如发现资料不齐和遗漏，要及时通知综合科窗口人员要求建设单位或施工单位补齐相关资料，若不能及时补充资料的应在5日内将资料退还窗口。

　　第六条 一审审计人员接到工程项目结算的审计资料后，应该对其工程量、套用定额子目、取费程序及费率、清单单价、经济技术签证单、竣工图等相关资料进行全面、详细地审核。在审计过程中，一审审计人员均应深入现场进行踏勘，先向科室负责人书面报告根据资料确定查看现场需要解决的问题，然后与建设单位、施工单位进行联系，确定踏勘时间，会同二审审计人员共同参加，委托审计项目的现场踏勘必须有科室负责人或中心主任或分管副局长参加。如发现有重大问题或与对审单位出现重大争议，必须会同二审审计人员、中心主任及分管副局长共同就此问题协调沟通解决。如还需多次到现场踏勘，一审、二审审计人员、科室负责人或中心主任、分管副局长前往。

　　第七条 审计人员对工程项目结算、决算的审计，必须严格执行国家政策规定和省、市定额规范、标准及省、市、县各级政府部门有关文件规定。审计人员必须坚持独立审计原则，任何单位和个人都不得干扰审计工作，不得打听审计项目及审计情况，审计人员不得对外泄露项目审计的有关情况。

　　第八条 一审审计人员完成实审后，联系建设、施工单位进行对审，对审完成后要求建设、施工单位在审计工作底稿上签字认可，并完成审计工作底稿的相关内容后，然后将该项目的所有资料(含纸质资料、电子文件及审计审计工作底稿)上交科室负责人审核。科室负责人审核签字登记后，所有资料返还综合科接收窗口，再由综合科窗口人员把资料流转到已安排的二审审计人员手中。

　　第九条 二审审计人员在审计过程中，如有问题咨询一审审计人员，一审审计人员必须积极配合，做好解释和说明工作。二审审计人员必须在规定的时间内(审计时限管理规定的要求)完成审计任务。

　　第十条 二审审计人员审计完毕后，可以与建设、施工单位进行对审，对审完毕要求建设、施工单位在审计工作底稿上签字认可，然后将所有资料交科室负责人审核。对于经一、二审后仍有需解决的问题时，审计人员及科室负责人就要解决的问题做好解决方案报中心主任处，中心主任报分管副局长会同审计人员及科室负责人就有待解决的问题进行形成一致意见后召集建设、施工、监理等相关单位召开定案会，有必要时，可以请纪委、财政等相关部门参加。解决相关疑难问题，作好会商纪要，最终确定审计结果。并将所有资料交还一审审计人员。

　　第十一条 一审审计人员负责制定工程造价审计定案表，负责起草审计报告初稿、审计报告征求意见书，审计报告要求数据准确、内容完整、用词恰当，审计评价证据充分、评价恰当。负责定案表、审计报告征求意见书的签字、盖章及返回。

　　第十二条 定案表、审计报告征求意见书返回后，由一审审计人员负责出具正式审计报告，审计报告连同定案表上报中心主任、分管副局长签字后签发。

　　第十三条 出具正式审计报告后，一审审计人员按《宁乡县审计局政府投资审计项目档案管理办法》的要求将项目所有资料交还窗口归档。

　　第十四条 工程造价定案及签发报告的规定：工程造价定案必须经一审、二审审计人员、科室负责人、中心主任及分管副局长签字。中心主任签发审计报告。

　　第十五条 由于施工单位故意拖延时间，拒不配合审计工作，审计人员应当书面通知建设单位、施工单位限期对审，在规定期限内仍不配合对审，宁乡县审计局政府投资审计中心可根据省高院、省审计厅、省建设厅有关文件精神，本着客观、公正、实事求是的原则，直接出具审计结论。

宁乡县审计局政府投资审计中心

二0一三年十二月二十五日

宁乡县审计局政府投资审计中心审计工作程序流程图

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宁乡县审计局政府投资审计中心内部机构设置及工作职责

　　根据工作内容及管理要求，审计中心内设主任一名、副主任三名(兼科室负责人)以及四科室，即审计一科、审计二科、审计三科(巾帼示范岗)、综合科。具体工作内容及职能如下：

　　一、中心主任

　　主持中心全面工作。

　　1.负责制定及组织实施投资审计中心年度工作计划。

　　2.负责审计项目组织协调工作、审计工作质量复核考评、审计项目进度督查。

　　3.负责审计项目的分配。

　　4.负责中心行政管理、思想政治工作。

　　5.负责中心人员的年度考核和绩效考核工作

　　6.承办各级领导交办的其他工作。

　　二、中心副主任(科室负责人)

　　协助主任工作、负责科室审计工作。

　　1.协助主任制定审计项目年度计划安排及组织实施。

　　2.协助主任搞好中心行政管理、思想政治工作。

　　3.协助主任搞好中心人员的年度考核和绩效考核工作

　　4.负责本科室审计项目组织实施、审计工作质量复核考评、审计项目进度督查及解决审计项目的实际问题。

　　5.负责本科室审计项目的内部调节分配。

　　6.　完成领导交办的其他工作。

　　三、审计一科、二科、三科

　　1、负责所分配结算项目(送审造价在100万元以内)的一审、委托审计项目(送审造价在100万元以上)的对接、跟踪管理及复审。

　　2、负责其他审计科室一审项目的二审。

　　3、负责所分配的重点工程的现场跟踪审计。

　　4、完成局领导和中心主任交办的其他工作。

　　四、综合科

　　1、负责项目结算资料的收发及管理。

　　2、负责审计过程中的资料交递管理。

　　3、负责审计报告的印发、资料归档管理。

　　4、负责中心办公室的日常接待工作。

　　5、负责审计时限的监督管理工作。

　　6、负责10万以下审计项目的备案工作

　　7、完成领导交办的其他工作。

宁乡县审计局政府投资审计中心内部人员安排及分工

　　根据工作内容及管理要求，设主任一名、副主任三名及四科室，具体人员安排和分工如下(以后视工作情况可作调整)：

　　一、主任

　　庞建新

　　二、副主任(科室负责人)

　　易国强、吴欣伟、杨轶彬

　　三、审计一科

　　科室负责人：易国强(兼)

　　工作人员：李夙敏、谈鹏、刘坚

　　四、审计二科

　　科室负责人：吴欣伟(兼)

　　工作人员：喻玉芬、周海欧、李毅、黄玲

　　五、审计三科(巾帼示范岗)

　　科室负责人：杨轶彬(兼)

　　工作人员：喻英、刘赛花、欧小辉

　　六、综合科科室负责人：庞建新(兼)

　　工作人员：邓姿苗[page]

来自审计一线的故事

 

宁乡县审计局政府投资审计中心负责人庞建新和爱心人士何永兴、何战到青山桥太湖桥村8组慰问特困户蒋天明。

在雨中

□李毅

　　宁乡县洞庭水库管理所是隶属于宁乡县水务局下属的差额拨款二级事业单位。今年9月份，我接收了该所送审的扬子塘副坝高涵应急处险工程结算审计工程，我是一审，这是我第一次接触水利类工程项目。当时熟悉送审资料时，看到的工程竣工图都是些对我全然陌生的术语，心里一片茫然，不知从何下手。但是同时我又发现该项目的送审的资料较为齐全，建设流程履行得也较为到位。而且对于一个施工单位送审金额为98万余元的建设项目，建设单位的内审时就已经审减了20余万元了，审减的力度也较大了，心想这个项目即使我不太懂水利方面的专业知识，也估计问题不大了吧，因为建设单位已经进行了严格的把关了，我也不需要费较大的功夫了，顿时心里宽慰了些许。

　　9月25日，记得那天的天空下着点点小雨，由于事前已经预约了工程的建设单位与施工单位，也就冒雨前行了。宁乡县洞庭水库管理所位于枫木桥乡袁河村，一路上的蜿蜒曲折的山路，坐在颠簸的汽车里，让人昏昏欲睡，大约行驶了两个多小时，终于到达了目的地。洞庭水库管理所的建筑是一座半围合的小院，外墙虽局部贴上些白色瓷砖做了点装饰，但仍然可以看去是一座有着二十几年的陈旧建筑了。所长热情地接待了我们，稍许寒暄，趁着雨势不大，我们就直奔工程现场了。对着竣工图上的尺寸，我和二审人员谈鹏，一人记录，一人测量。慢慢的问题就冒出来了:新建混凝土防浪墙的长度报多了、混凝土的排水沟实为砖砌、铺设的预制六方块的面积对不上、下游护坡草皮实为自然生杂草、现场情况与送审资料很多对不上啊。在此期间，突然天降大雨，我们只得返回所里，在办公室我们严肃认真地询问着建设方和施工方为什么所报工程量与现场会有如此大的差别，建设单位领导可能会面临审计问责的处罚。此时，所长沉思了片刻，抽着烟，说出其中的缘由。他说由于单位是差额拨款的、全所有二十几个职工，大家工资待遇低，还经常不能按时发放，需要自己创收才能解决，而水库地处偏远，人迹罕至，难以获取其他收入，只能趁着工程建设的机会，通过虚报数据才能获得些额外收入。听到这些，我心生感慨，确实水利人的工作辛苦，与家人聚少离多，他们是水利工程的建设者，是水资源的管理者，是人水和谐的开拓者，是饮水解困的实施者，是防汛抗旱的冲锋者。想到这些，我心存感激、心生崇敬。

　　勘察完现场，收集好资料，我们回到了审计局的办公室，带着复杂的心情，进行着该水利项目的审计，是视而不见、充耳不闻，还是实事求是、严格监督呢?一时间让我摇摆不定、左右两难，“审计是什么、审计干什么、审计为什么”，我自己应该在心里再次明确，审计不是施舍怜悯，审计不是打击报复，审计不是权钱交易，审计应是依法依规、求真务实。有了这样信念，我严格地按照现场的情况进行了审计，在内审的基础上扣减了16余万元，并在审计报告中如实地进行了说明，最终也取得了建设、施工单位的理解与支持，圆满地完成了项目的审计工作。

三看现场查漏洞

□欧小辉

　　我刚来不久接手的第一个较大的审计项目是金洲高新安置区结算，该项目已由中介公司进行了一审，当时我认为二审会比较轻松和简单，但事实并非如此，经过现场踏勘，发现中介审计后的部份工程量和现场也存在不相符的情况。如一栋一二层商铺楼梯间，设计为花岗岩面层，根据以往经验及同事已审核的其他相关栋号结算中了解到，该楼梯二次装修一般由业主自理，了解此情况后，我跟施工单位提出了异议，但乙方负责的施工员反复强调，面层肯定是他们做的，双方在争执难定之下，我和杨轶彬到现场再一次进行复核。因该商铺已交房一年多，业主已进行了二次装修，基本上已看不到原貌，我和杨姐来到其中一商铺了解，楼梯面层确实已贴了花岗岩，施工员也在旁边附和，但我们还是不放心，又去了另一商铺，发现该楼梯面层也做了，但颜色却不相同，这下，我和杨姐心里有谱了，为了让乙方彻底心服，我们来到第三家商铺，果然，该门面的楼梯还是原来的毛坯，什么也没做，并且我们也询问了相关业主，他们也进行了证实，这下乙方施工员只能沉默了。

　　通过以上小小的一件事，可以折射出施工单位有关人员有意欺瞒、不实事求是的态度，在今后的工作中需进一步改进；对于我们审计人员来讲，在工作上不能有半点的松懈，同时只要我们工作认真仔细，就可以把审计误差和风险缩小到最低限度![page]

顶风冒雪看现场

□杨轶彬

　　这是个比较复杂的项目，经过两个来月的努力，现只剩绿化部分了，我和同事第五次也是最后一次去看这个项目的现场了，想着把这部分看完，这个项目就可以画上圆满的句号了。然而天公不作美，那天却纷纷扬扬的下起大雪。我们一到现场就拿出竣工图纸与现场一一核对，刚核对了一个片区的一种乔木香樟，图纸是49株，而我现场一株一株地数才37株，施工单位的项目经理和施工员分别又数了一遍也是37株，图纸上多画了12株，我拿出笔在原清单上写了个扣减12株，漫天的雪花飞舞着，有点睁不开眼睛，一片雪花落在刚写好的数字上化了，刚写好的数字成了一个黑团，也看不清是多少了。于是我们分工，我负责和施工单位一个片区一个片区点苗木数和测量苗木的胸径，同事和建设单位则一人撑伞一人记数，这样才能确保我们的数字不被雪化掉。我、施工单位的项目经理和施工员三人一种苗木一种苗木地数着，一种规格一种规格地量着，可这时雪越下越大，在草地上走来走去，也不知道什么时候脚上的鞋也湿了，脚趾头明显地感觉到刺骨的寒冷，鹅毛般的大雪洒到脸上，一下又模糊了我们的双眼，我们用手抹一下眼睛，又接着干，就在我们刚数完第二片区的大苗木时，我在小苗区随机抽了一个点拿着卷尺量了一个边长1米的正方形数着里面杜鹃小苗，我数完便对项目经理说数量对不上，你竣工图纸上杜鹃小苗的每平方米株数比现场多了，一听这话，项目经理蹲下身来掰着小苗一株一株地数着，结果和我数的一样，突然他站起来很生气地对我说道：“这么冷的天，冻死人了，我还要命呢，我不干了，就这么点活，随你们怎么办吧……”。听到这话，说真的，当时我心里也不是滋味，也觉得有点委屈，但是转念一想，也许是这个项目审的时间有点长，项目经理有点想法也正常发发牢骚而已吧，于是我和同事对他说老板你如果信得过你的施工员，你就让你的施工员和我一起点苗木，你就坐到车上等我们数完，他点了点头走了。我和施工员继续穿梭在剩下的三个片区里，一遍又一遍地数着各种苗木，又时不时拿着卷尺量量树的胸径，抽一抽小苗的平方米株数，同事等我和施工员每数完一种苗木就在清单上记下数字，只见她时不时的跺跺脚，搓搓手，脸也冻得通红。终于用了一上午的时间，我们把5个片区的所有苗木清点完了，与竣工图纸上的量有比较大的出入。坐在返途的车上，看着窗外的一切都银装素裹，显得分外妖娆，我们不仅看了现场，还欣赏了这大自然的美景，顿时一股暖流涌上心头。

　　下午一上班我就根据我们核实的量对绿化部分进行核算，临下班时我给项目经理打电话通知他第二天来对审，其实我心里也在打嘀咕，看个现场他都在发脾气，对审肯定不好对。没想到第二天他一进门，见了我们就说对不起，我悬着的心总算落下来了，在接下来的对审过程中我仔细地给他解释每一种苗木核减的原因，最后结果是在中介一审的200来万元的基础上减了50多万元，对这个结果，他说都象你们俩这样审他心服口服。

　　最后我不知道他是被我们这种认真负责、实事求是的工作态度所感动?还是被我们这种冒着风雪看现场的精神所折服?从中不难看出，只要我们耐心一点，工作做细致一点，施工单位还是理解和支持我们工作的，虽然审计工作有点辛苦，但每当我们完成一个项目，尤其是施工单位签完字那一刻，我们就有一份成就感，我们虽然累，但我们快乐着。

一张图纸引发的思考

□李夙敏

　　我在审计局政府投资中心工作了几年，回想这几年的工作历程，感慨颇深，从政府投资审计中心的组建到如今逐步走向成熟，凝聚了领导高瞻远瞩的智慧和强烈的社会责任感。做了几年的工程结算审计，工作中发现的问题和解决的问题还真不少，值得反思的问题也刻骨铭心。

　　有一个项目送审金额345.51万元，项目不大，来来回回和施工单位对审了4次，施工单位就是不同意我们的审计结论，他们又不能说出个原因，施工单位不相信自己聘请的结算员，我们几次对审下来的数字施工单位的老板又不认账。我在想，是不是我的工作方法有问题，感觉自己在这么一个小项目上花费的时间和精力与应取得的工作效果不成正比。于是耐心和并不懂造价的施工老板讲工程量审减在哪些方面，如该项目存在定额子目套错，结算资料不完善，变更图纸应由正规的设计单位出具，以及设计图纸和现场不合等问题。施工单位的刘老板提出重新到现场核实工程量，虽然觉得时间上很紧，但为了追求实事求是的真相，我们又再一次来到道路现场，我用滚动卷尺一步一步量完这1公里的路程，施工单位的刘老板当时由衷的说，做审计的都像你这样认真负责我就放心了，顶着炎炎烈日连背心都湿透的我听到这样的话，心里还是有一丝欣慰，觉得虽然工作辛苦但能得到施工单位的理解也就值得了。刘老板认可了我们在现场核实的工程量，接下来就是完善资料的问题了。这个问题我觉得不完全是施工单位的责任，我仔细查阅了该项目的资料，这条路完全是由项目主管单位自己出具的图纸，而该主管单位既没有出具设计图纸的资质，同时图纸上又错误百出，比如道路基层由于要承受面层传来的车辆荷载的作用，并把它扩撒到垫层和土基，故基层每侧应比面层至少宽出25CM，但在主管部门设计图纸上就是一样宽，事实上不可能按这种情况施工，而且致使工程量计算不准确，影响和施工单位对审的效率。

　　通过这个项目，我发现主要问题还在于设计图纸的不规范以及签证资料的不严密，我们现在虽然从制度上要求送审单位相关资料要完善，但实际操作中，有的项目只有在审计的过程中才慢慢发现设计图纸、竣工图纸存在自相矛盾的问题，我想，所有的设计图纸、竣工图纸一定要科学、规范、实事求是地编制，这样既能保证工程质量又能提高我们的审计效率。

从现场查看一所学校围墙工程所想到的

□喻英

　　11月初我和李毅等3人到一所学校现场察看围墙工程，该项目送审造价52万左右，进了财评评审，其他现场增加部分都签证了，感觉这工程比较简单。

　　我跟李毅去现场查看的时候，先是量了整个围墙的长度，送审长度554米，我们量出来的长度与送审的没多大的差别，看着围墙的做法跟设计图纸也符合，我当时觉得，这个学校管工程的人蛮扎实的，对于以前审过的学校项目，有大部分的工程量区别都大，没有一个这么实在的。接着我跟李毅要求去围墙外面看，施工单位就说看右边的吧，其他的都一样，我们去右边看，围墙的基础发生了变更，用片石护砌的，跟签证单上的数字符合，围墙基础以上部分按设计图纸，也基本没问题。

　　我跟李毅说看下四周，施工单位就说不要看了，后面不能进车，是别人的厂房，我们有点奇怪，感觉有问题，强烈要求去左边和后边看，我跟李毅走到左边围墙的时候，施工单位的人慢吞吞的跟过来，从围墙外面看起来，初看也没看出什么问题，走了几十米发现有新旧围墙的分界线，有条斜缝，凭着我在现场的经验，我感觉在斜缝以后的应该是旧围墙上翻新的，我们一直往前走，就看到了底下露出来的老围墙基础，老水泥砂浆有些地方就露出来了，围墙上还有个被车撞破了的地方，也看得出是老围墙上新刷水泥砂浆的。我跟李毅走到围墙后边那一段看了，也是老围墙翻新的，我们问施工单位及甲方的负责人，施工单位说全是他们新砌的，我们把问题指出来后，他说话也就吞吞吐吐的，甲方的人也说有一段是老围墙。

　　于是我们就把新围墙量一个数据，施工单位老说往前面量，开车的罗师傅就拿个小铁棍，把围墙上敲个小洞，那有老围墙的印子，量出来83米，总共左边及后边围墙长300多米，只有83米新围墙，还有2个重砌的缺口54米，有差不多200米围墙是翻新，施工单位对我们心服口服，说碰到审计的人真是一点便宜都占不到。

　　从查看这个项目工程中，我体悟到，从审人员到现场查看工地时只有仔仔细细，不放过任何细节，才能得出真实准确的审计结论。